Плюсы и минусы самозанятости

Чтобы стать самозанятым, достаточно зарегистрироваться, выполнив следующие действия:

• установить приложение «Мой налог»;
• подать через приложение «Мой налог» заявление в личном кабтинете сайта ФНС;
• либо подать заявление через свой банк, работающий с ФНС.

Нажав на кнопку «Сняться с учета» в «Моем налоге», указав причину и подтвердив свое желание, можно моментально сняться с учёта.

Официальный статус самозанятого позволяет:

• легализовать свои заработки;
• судиться с недобросовестными заказчиками;
• спокойно работать, не опасаясь штрафов за неуплату налогов;
• подтверждать свои доходы, чтобы оформить визу, получить кредит и ипотеку.

НПД (налог на профессиональный доход) — самый низкий: при работе с физическими лицами ставка 4 %, а с юридическими - 6 %. Никаких других платежей делать не требуется: ни в Пенсионный фонд, ни в систему ОМС (при этом трудовой стаж не идет, но медицина, как и для других работников, бесплатная). Эти условия, по закону, будут в силе до 2029 года.

Кроме того, на 1—2 % уменьшает ставку налоговый вычет. Он составляет 10 тысяч рублей, дается только один раз и действует, пока эти деньги не закончатся.

Самозанятым, приобретающим квартиру и получающим платное лечение, можно тоже получить налоговые вычеты, но лишь с дохода, облагаемым НДФЛ: с зарплаты или от продажи имущества (квартиры или машины).

Самозанятым можно совмещать эту деятельность с работой:

• по найму;
• по трудовому договору;
• зарегистрировавшись как ИП, причем не только как исполнитель, но и как владелец. 

В последнем случае можно нанимать работников не по трудовым договорам (это запрещено), а по договору подряда либо оказания услуг.

Самозанятый может также одновременно заниматься разными видами деятельности, подпадающими под НПД, например работать копирайтером, репетитором, преподавателем онлайн-курсов и др.

Самозанятый формирует в приложении «Мой налог» чеки. Отчет ими перед клиентами и возможность рекламировать свою деятельность повышают доверие к деятельности самозанятых. Число клиентов растет,  так как компаниям и ИП с ними выгоднее работать, чем с физлицами, поскольку за последних они платят НДФЛ и соцвзносы, а самозанятым только оплачивают работу. При этом у ИП и ООО уменьшается налоговая нагрузка.

Самозанятому для работы достаточно счета физлица, открытого в любом банке, и дебетовой карты, на которую будут поступать деньги. Нет необходимости в специальном расчётном счете, за обслуживание которого ИП и ОО приходится платить.

Для самозанятого созданы упрощенные требования к отчетности: без заполнения декларации, поиска самого выгодного налогового режима и бухгалтерских услуг. Он должен совершать следующие простые действия:

• указывать по мере получения сумму профессионального дохода;
• формировать в приложении «Мой налог» чек;
• вручать его клиенту;
• ежемесячно в указанные сроки платить налог, который в приложении рассчитывается за каждую продажу отдельно и целиком за весь месяцы.

Принимать оплату своего труда самозанятому можно на карту, на банковский счет или наличными.

Самозанятому не требуется покупать никакое кассовое оборудование. Ему не нужна даже онлайн-касса, поскольку вся  отчетность проводится через приложение «Мой налог».

В 2021 году самозанятым, не достигшим 18 лет (зарегистрироваться можно с 16) и начавшим работу после 31 декабря 2020, положен налоговый бонус в сумме 12 130 рублей, соответствующей размеру МРОТ.

Самозанятым проработанное время не засчитывается в трудовой стаж. Не делая отчислений в Пенсионный фонд, минимальную пенсию по старости им начислят только в 70 лет. Можно самим позаботиться о стаже и пенсии, но это будет недешево: в 2020 году за год трудового стажа приходилось выложить 32 448 рублей. Кроме того, самозанятым не положены социальные гарантии и оплата:

• отпускных;
• больничных листов;
• пребывания в декрете.

Если доход от самозанятости за год превышает 2,4 млн рублей, то с него положено платить НДФЛ, составляющий уже не 4-6 %, а 13 %. Если самозанятый ИП, превысивший этот лимит, за 20 дней не перейдет на УСН (упрощенный налоговый режим), ЕНВД (единый налог на вмененный доход) или патент, его налоговая переведет автоматически на ОСН (общую систему налогообложения), при которой ему придется платить налоги: НДС, НДФЛ, на имущество и другие.

Нельзя нарушать порядок и сроки передачи данных в налоговую. За это следует автоматический штраф, составляющий 20 % суммы налога, а при повторном нарушении на протяжении полугода - 100 %. Налогоплательщика штрафуют также за просрочку формирования и передачи клиенту чека. Это положено делать не позже 9 числа месяца, следующего за расчетным. Штраф за первое нарушение равен 20 % суммы полученного дохода, но не меньше 200 руб. За вторичное в течение полугода - всей сумме.

Индивидуальным предпринимателям нельзя применять НПД (налог на профессиональную деятельность) одновременно с другими режимами налогообложения: ОСН (общей системой налогообложения), УСН (упрощенным налоговым режимом) или ЕНВД (единым налогом на вмененный доход). Тогда как ИП, которые платят УСН, разрешено покупать еще патент для работы.

Самозанятые не имеют права заниматься следующими видами деятельности:

• продажей подакцизных товаров, включая алкоголь и табачные изделия;
• продажей товаров, требующих маркировки, например одежды и обуви;
• перепродажей товаров, например в интернет-магазине;
• добычей и продажей полезных ископаемых;
• работой посредником или по поручению, договору комиссии, агентскому соглашению;
• монтажом пожарной сигнализации;
• медицинскими услугами, например лечебным массажем.

Самозанятым разрешается работать лишь на себя: нанимать помощников приходится, регистрируясь как ИП, либо по гражданско-правовому договору. Делать это по трудовому договору нельзя. Кроме того, самозанятые не имеют права работать два года после увольнения с текущими и прошлыми работодателями.

С самозанятыми неохотно сотрудничают юридические лица:

1. Бизнесмены предпочитают работать с ИП или ООО, так как самозанятые в любой момент могут сменить статус.
2. Есть сложности у компаний, если те заключают с самозанятым договор аренды: чтобы получать с человека оплату, причем любым путем, владельцам помещения нужно приобретать онлайн-кассу.
3. Банки, несмотря на подтверждение самозанятыми своих доходов, отказывают им в кредитах или предлагают их на невыгодных условиях.

Налоговая проводит проверки предпринимателей, у которых для снижения налоговых процентов многие работники числятся самозанятыми. Под контролем обеспечение их рабочими местами, техникой и программным оборудованием, а также количество заказчиков у исполнителя и график его работы. Обнаружив уход от налогов, инспекция может переводить договор в трудовой, начислять недостающие выплаты и НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

Чтобы получать оплату от клиентов по картам, необходимо открыть расчетный счет в банке и заключить с ним договор эквайринга. Однако для этого нужно быть индивидуальным предпринимателем. Чтобы обойти это положение, самозанятому придется зарегистрировать ИП и выбрать системой налогообложения НПД, что позволит ему платить налог по ставке 4-6 %.